Нововведения для налогоплательщиков на УСН в 2026 году

Президент России подписал закон, предполагающий масштабные изменения налогового законодательства. Рассмотрим ключевые нововведения, предусмотренные для налогоплательщиков на УСН. 

Поэтапный переход налогоплательщиков УСН и ПСН к уплате НДС 

Нововведение для организаций и ИП, осуществляющих деятельность на упрощенной и патентной системах налогообложения: с 2026 года лимит доходов, позволяющий не уплачивать НДС, составит 20 млн руб. С 2027 года порог будет снижен до 15 млн руб., а с 2028 года – до 10 млн руб. Изначально предлагалось снижение лимита до 10 млн руб. уже в 2026 г.

При превышении лимита устанавливаются ставки НДС: 

• льготные 5% (при доходе от 20 до 250 млн) или 7% (при доходе от 250 до 450 млн) без права на налоговые вычеты
• общая 22% (при доходе от 450 млн) с с переходом на ОСНО и с правом применения вычетов
• 0% и 10% будут применяться на УСН при определенных операциях по аналогии с ОСНО

Отсутствие санкций за несвоевременное предоставление декларации по НДС 

Налогоплательщиков, которые впервые перешли на НДС в 2026 г., не будут штрафовать за несвоевременное предоставление первой декларации.

Штраф за несвоевременное предоставление деклараций составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц со дня просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

 

Возможность перейти с УСН на ОСНО в первый год применения УСН 

Налогоплательщики на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС и применяют ставки 5% и 7%, смогут отказаться от них и перейти на ОСНО с первого налогового периода, за который представлена декларация. Это позволит применять вычеты по НДС. В текущей редакции НК РФ налогоплательщик не имеет права перейти с УСН на ОСНО в течение трех лет с даты начала применения УСН.  

Перечень расходов, учитываемых при УСН, станет открытым 

Налогоплательщики на УСН вправе уменьшать полученные доходы на “иные расходы” для снижения налогооблагаемой базы (гл. 25 НК РФ). “Иные расходы” могут включать в себя все экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. Например, компании на УСН смогут учесть в расходах затраты на предоставленные покупателю скидки, на подписки на сервисы и периодические издания и др.

 

Установление единых критериев для льготных ставок по УСН  

Сейчас субъекты РФ могут вводить собственные пониженные ставки УСН для некоторых видов деятельности. С 2026 года утверждать виды деятельности и требования к бизнесу, при которых можно применять пониженные ставки УСН в субъектах, будет Правительство РФ. Региональные власти смогут вводить льготные ставки только для ИП и компаний, которые подходят под утвержденные критерии. Это может значительно сократить число получателей льгот. 

Узнать о налоговых изменениях для ИТ-компаний и других нововведениях для налогоплательщиков можно по ссылкам.