Налоговые изменения для ИТ-компаний в 2026 году

В рамках налоговой реформы Государственная Дума в первом чтении утвердила законопроект, который затрагивает многие главы НК РФ. Нововведения могут принести в бюджет свыше 6,6 трлн руб. в ближайшие 3 года.

Рассмотрим ключевые налоговые изменения, которые ждут ИТ-компании в случае принятия законопроекта в текущей редакции.

Отмена освобождения от НДС

Ранее реализация компанией лицензий (в том числе передача для собственных нужд) на российское ПО, входящее в реестры, указанные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, была освобождена от НДС. С 2026 года этот доход будет облагаться налогом по ставке 22%. Освобождение от НДС могут сохранить путем внесения правок в законопроект во втором чтении в связи с договоренностью с Правительством РФ. 

Рекомендация: рассмотреть возможность заключения дополнительных соглашений для переноса уплаты НДС за счет контрагента. Например, в договоре можно обозначить, что стоимость работ, услуг, товаров не включает НДС и он начисляется по ставке, установленной действующим законодательством.

Повышение тарифов страховых взносов

Страховые взносы ИТ-компаний за сотрудников вырастут вдвое — с 7,6% до 15%. Если сотрудник зарабатывает до 2,979 млн рублей в год (предельный доход, установленный на 2026 год), применяется ставка 15%, свыше указанной суммы — ставка 7,6%.

Отмена ИТ-льгот для резидентов «Сколково»

Резиденты «Сколково» теряют право на пониженный страховой тариф, предусмотренный для ИT-компаний (ставка будет 15% вместо прежних 7,6%) даже по доходу, который превышает 2,979 млн руб. При этом освобождение от НДС и налога на прибыль для резидентов «Сколково» сохраняется. Однако, в случае утраты права на льготы резиденты «Сколково» не смогут рассчитывать на налог на прибыль по ставке 5%.

Резиденты «Сколково» также теряют право на льготы при определенных основаниях, в том числе: по истечении 10 лет с даты получения резидентства или при достижении предельных размеров выручки (1 млрд руб.) и прибыли (300 млн руб.) и др.

В таких случаях компании переходят на ставку 25% по налогу на прибыль и 22% по НДС.

Рекомендация: можно провести сравнительный анализ налоговой нагрузки за период реализации проекта и определить, какие из предоставляемых государством льгот — для ИТ-компаний или резидентов «Сколково» — наиболее выгодны для вашей компании.

 

Возврат преференций производителям радиоэлектроники

Ставка по страховым взносам для компаний сферы радиоэлектронной промышленности составит 0% для сотрудников, в части заработка, превышающей 2,979 млн рублей в год.

Применение льгот с момента аккредитации

Организация сможет применять льготы и пониженные тарифы с 1-го числа месяца, в котором была включена в реестр производителей российского ПО либо получила ИТ-аккредитацию.

 

Особые правила покупки лицензий

Компания может учесть расходы от покупки лицензии на ПО в двойном размере, чтобы снизить налогооблагаемую базу, только если программа приобретена для собственного пользования. Если планируется перепродажа или передача третьим лицам (в договоре есть условие о сублицензировании), использование коэффициента 2 при учете расходов запрещается.